O que é a retenção na fonte do IRS?

O que é a retenção na fonte do IRS?

A retenção na fonte é o IRS que é descontado no salário todos os meses. Não é um imposto diferente: é um adiantamento do IRS. Em vez de pagar tudo de uma vez no ano seguinte, vai entregando ao Estado, a cada salário, uma parte do imposto que se prevê devido¹.

Quem faz o desconto e a entrega é a entidade empregadora (ou a entidade que paga a pensão): retém o valor no recibo e entrega-o à Autoridade Tributária em nome do trabalhador. Por isso aparece no recibo de vencimento como "IRS" ou "retenção na fonte".

Como se calcula a retenção na fonte?

Desde o segundo semestre de 2023, a retenção usa um modelo de taxas marginais, parecido com a forma como o IRS é apurado no fim do ano. A cada escalão de salário correspondem dois valores na tabela oficial: uma taxa marginal máxima e uma parcela a abater². A fórmula é:

Retenção = Salário × Taxa marginal máxima − Parcela a abater − (Parcela por dependente × n.º de dependentes)

O resultado nunca é inferior a zero. Este modelo evita "saltos" injustos: antes, um pequeno aumento de salário podia fazer cair noutro escalão e reduzir o líquido. Agora a retenção sobe de forma suave.

Qual a tabela certa para a sua situação?

É aqui que muita gente se engana. A situação fiscal escolhe a tabela a aplicar:

A diferença é real: o casado, único titular retém menos do que o casado, dois titulares, porque a tabela assume que aquele salário sustenta o casal. Indicar mal a situação faz reter a mais ou a menos.

Que salários estão isentos de retenção?

Em 2026, ficam dispensados de retenção na fonte os salários mensais até 920 € (o valor da remuneração mínima mensal garantida), e até 991 € no caso de casado, único titular. Quem ganha o salário mínimo continua, por isso, sem desconto de IRS no recibo ao longo do ano.

Atenção: estar isento de retenção não é o mesmo que não ter IRS. Significa apenas que não há adiantamento mensal; a conta final faz-se na declaração anual.

Exemplo prático: um salário de 1 500 €

Imagine um salário bruto de 1 500 € por mês, não casado e sem dependentes. Pela Tabela I, este salário cai no escalão com taxa marginal de 24,1 % e parcela a abater de 193,33 €:

1. 1 500 € × 24,1 % = 361,50 €
2. − 193,33 € (parcela a abater)
3. = 168,17 € de IRS retido por mês (uma taxa efetiva de cerca de 11,2 %).

Com um dependente, passaria a usar a Tabela II e a retenção desceria para 133,88 € (menos 34,29 € pelo dependente). A estes valores há que somar, à parte, os 11 % da Segurança Social (165 € neste salário). Faça a conta com o seu caso na calculadora de retenção na fonte.

Qual a diferença entre a retenção na fonte e o IRS?

A retenção é um pagamento por conta, feito mês a mês. O IRS devido é o imposto final, apurado na declaração anual, já com as suas deduções (saúde, educação, despesas gerais) e a situação familiar completa.

A tabela de retenção tenta aproximar-se desse valor, mas raramente acerta ao cêntimo. Daí o que acontece na primavera seguinte:

• Se reteve a mais durante o ano, o Estado devolve a diferença: é o reembolso.
• Se reteve a menos, paga a diferença na declaração.

Por isso, uma retenção alta não é "perder dinheiro": é apenas adiantar mais imposto, que pode voltar como reembolso.

A retenção inclui a Segurança Social?

Não. No recibo há dois descontos com naturezas diferentes:

• A retenção na fonte é o IRS (o imposto sobre o rendimento).
• Os 11 % da Taxa Social Única são a contribuição para a Segurança Social (que dá direito a reforma, desemprego, doença).

Esta calculadora mostra só o IRS. Para ver o salário líquido com os dois descontos juntos, veja como é calculado o salário líquido e use o simulador de salário líquido.