Deduções do IRS: como funcionam as deduções à coleta?

O que são as deduções à coleta?

O IRS calcula-se em duas fases. Primeiro apura-se a coleta: o imposto que resulta dos escalões aplicados ao rendimento coletável³. Depois subtraem-se à coleta as deduções à coleta a que tem direito por causa das suas despesas¹. É essa segunda fase que esta página explica e que a calculadora de deduções do IRS trata.

Cada euro de dedução à coleta reduz, diretamente, o imposto a pagar (ou aumenta o reembolso).

É diferente das deduções específicas, que reduzem o rendimento antes de aplicar os escalões. As deduções à coleta atuam no fim, sobre o próprio imposto.

Cada despesa deduz uma percentagem, até um limite

As despesas não se deduzem por inteiro. Deduz-se uma percentagem, até um limite por categoria². Estes são os principais:

As despesas gerais familiares são as faturas que pede com o seu NIF em qualquer setor, e vale a pena confirmar que o número está certo antes de a fatura ser comunicada: o validador de NIF verifica o dígito de controlo em segundos. As de saúde incluem bens e serviços de saúde (com IVA reduzido) e seguros de saúde. As de educação cobrem propinas, manuais, explicações e creches. O trabalho doméstico é a retribuição paga ao abrigo do contrato de serviço doméstico, tal como declarada à segurança social⁴. Os valores de 2026 mantêm-se em relação a 2025.

O teto global, conforme o rendimento

Acima dos limites de cada categoria existe um teto global (artigo 78.º, n.º 7 do Código do IRS)¹ sobre a soma da saúde, educação, lares, pensões de alimentos e trabalho doméstico. Esse teto depende do rendimento coletável:

• Rendimento dentro do 1.º escalão (até 8 342 € em 2026): sem teto, a soma deduz por inteiro.
• Rendimento acima de 80 000 €: teto de 1 000 €.
• Entre os dois: o teto desce de forma linear, de 2 500 € (logo acima do 1.º escalão) até 1 000 €.

As despesas gerais familiares (faturas) ficam de fora deste teto e somam-se sempre por cima das restantes. Por isso convém pedir sempre fatura com NIF: essa dedução é independente do teto global.

Famílias com 3 ou mais dependentes

Nas famílias com 3 ou mais dependentes, o teto global é majorado em 5% por cada dependente (artigo 78.º, n.º 8)¹. Por exemplo, num agregado de rendimento alto com teto de 1 000 €, três dependentes elevam o teto para 1 150 €. Indique o número de dependentes na calculadora para aplicar essa majoração.

O número de sujeitos passivos também conta: o limite das despesas gerais é de 250 € por cada titular, ou seja, 500 € num casal com tributação conjunta.

A dedução do trabalho doméstico

Quem tem um trabalhador doméstico deduz 5% da retribuição paga, até 200 € por agregado (artigo 78.º-H do Código do IRS)⁴. É uma dedução recente: foi criada pelo Orçamento do Estado para 2024 e aplicou-se pela primeira vez ao IRS de 2024, entregue em 2025⁵.

Duas condições contam:

• O trabalhador tem de estar abrangido pelo regime do contrato de serviço doméstico (Decreto-Lei n.º 235/92).
• A retribuição tem de estar declarada à segurança social. O Instituto da Segurança Social comunica esses valores à Autoridade Tributária até 15 de fevereiro do ano seguinte, e a AT mostra-os na consulta de despesas do Portal das Finanças⁵. Se quiser declarar um valor diferente, indica-o no Quadro 6C1 do Anexo H da modelo 3.

Atenção a um pormenor que passa despercebido: esta dedução foi incluída na mesma soma sujeita ao teto global do artigo 78.º, n.º 7⁵. Num agregado que já esgota o teto com saúde e educação, os 200 € do trabalho doméstico podem não se traduzir em imposto poupado.

O que não entra nesta conta

Para manter os números fiáveis, a calculadora cobre as deduções estáveis e mais comuns. Ficam de fora, explicadas mas não calculadas:

• Rendas de casa e juros de crédito habitação de contratos anteriores a 2012 (artigo 78.º-E). A dedução existe, mas o limite das rendas para 2026 ainda não está fechado, por isso preferimos não dar um número que poderia estar errado.
• Dedução pela exigência de fatura por setores (o IVA suportado em restauração, oficinas, cabeleireiros, veterinários e outros). A Autoridade Tributária calcula-a automaticamente por setor, com um limite de 250 € por agregado.
• Benefícios fiscais, como o PPR. Para o PPR, veja a calculadora de PPR.
• As deduções por dependentes e ascendentes e por deficiência, que seguem regras próprias.

Um exemplo do início ao fim

Imagine um rendimento coletável de 20 000 €, um único titular sem dependentes, com:

• 2 000 € de faturas gerais: 35% dá 700 €, mas o limite é 250 €, logo deduz 250 €.
• 3 000 € de saúde: 15% dá 450 € (abaixo do limite de 1 000 €).
• 2 000 € de educação: 30% dá 600 € (abaixo do limite de 800 €).

A soma sujeita ao teto global é 450 € + 600 € = 1 050 €. O teto a este rendimento ronda os 2 256 €, por isso os 1 050 € passam por inteiro. A dedução total à coleta é 250 € + 1 050 € = 1 300 €, que se subtraem ao IRS a pagar.

Faça a conta para o seu caso na calculadora de deduções do IRS e veja quanto fica a pagar com a calculadora de IRS e a calculadora de reembolso de IRS.